Rehber
Havaleye fatura: KDV dahil tutar nasıl bölünür?
Müşterinin ödediği ve bankaya düşen tutar KDV dahildir. Faturada KDV bu tutarın üstüne eklenmez, içinden ayrılır: külçe bedeli düşülür, kalan tutar (1 + KDV oranı)’na bölünerek matrah bulunur. Doğru bölünmüş faturanın toplamı bankadaki tutara kuruşu kuruşuna eşittir.
Sık yapılan hata: KDV’yi üstüne eklemek
65.000 TL’lik bir tahsilat “KDV hariç mal bedeli” sayılıp üstüne %20 eklenirse 78.000 TL’lik fatura kesilir. Belge bankadaki parayla tutmaz, beyan fazla çıkar ve fark çoğu zaman beyanname zamanı fark edilir.
Formül
T = bankadaki tutar (KDV dahil) G = külçe bedeli (KDV dışı) v = KDV oranı matrah = (T − G) ÷ (1 + v) KDV = matrah × v satır tutarı = G + matrah toplam = satır tutarı + KDV = T
Örnek: 62.500,00 TL havale, 22 ayar bilezik
| Bankadaki tutar (T) | 62.500,00 TL |
| Has · 10,00 gr × 916 ÷ 1000 | 9,160 gr |
| Külçe bedeli (G) · kur 6.143,58 | 56.275,19 TL |
| Matrah · (T − G) ÷ 1,20 | 5.187,34 TL |
| KDV %20 | 1.037,47 TL |
| Belge toplamı | 62.500,00 TL |
Külçesiz satır: tamir ve işçilik
Altın bedeli taşımayan satırda G sıfırdır ve bölme doğrudan yapılır. 1.200 TL’lik KDV dahil tamir bedelinde matrah 1.000,00 TL, KDV 200,00 TL.
Kuruş yuvarlaması
KDV kuruşa yuvarlanır. Doğrudan bölme bazı tutarlarda toplamı bir kuruş kaydırabilir: belge kesilirken KDV matrahtan yeniden hesaplandığı için, doğru matrah yeniden hesaplanan KDV ile toplamın bankadaki tutarı verdiği değerdir. Külçeli satırda artan kuruş külçe bedeline yazılarak toplam tam tutturulur.
Hangi belge?
Tutarın nasıl bölüneceği ile hangi belgenin kesileceği ayrı sorular. Alıcı GİB’e e-Fatura kayıtlıysa e-Fatura, değilse e-Arşiv düzenlenir; ayrıntısı belge türü rehberinde.
Bu rehber genel bilgilendirme içindir, vergi danışmanlığı değildir. Kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.